整章建制 加強管理——“陽光審計”助力集團公司健康發展的“四條路徑”
in 集團動態 by 柯橋水務
審計作為一種具有獨立性的經濟監督活動，對企業的健康持續發展具有保駕護航的作用。
集團公司善于利用“陽光審計”之力，從2004年自組建以來，就開始開展內部審計工作，十年磨一劍，目前在實現對審計工作轉型的同時，實現了企業的健康發展。
集團公司內部審計小組設在財務資產審計部，代表集團實行獨立審計監督；2014年將財務資產部改設為財務資產審計部，分管領導實行交叉管理，管財務不管內審，由監事會主席專門分管內審工作。
內審工作緊緊圍繞“風險管理、控制和治理”的定位開展工作，實行定期審計和因事因時而定的不定期審計，內審工作已成為集團一項制度化、經常化工作。
目前，集團內部審計工作基本實現“三大”轉型：一是組織轉型，建立了內部審計網絡，形成了“集團”、“子公司”兩級審計管理體系；二是職能轉型，從以財務審計為主向管理審計轉型，基本形成“全過程、全方位、全要素”的立體化審計監控和風險預防體系；三是方式轉型，由手工審計模式，轉為以信息化審計模式為主的立體系統審計模式。透視集團公司的“陽光審計”工作，
可以發現成功轉型的“4條路徑”。
路徑之一：建立健全內部審計制度
集團始終堅持以制度建設為根本，努力將風險防控的關口前移，從事后審計向事前、事中審計轉變。目前已把內審基礎工作寓于《資金管理辦法》、《財務審批制度》、《建設項目貨物招標采購管理辦法》等50余項制度中，并起到了很好的內效管理效果。同時，集團提出“職能下放、監督上提”要求，更加突出審計監督作用。目前，集團已專門配備了1名財務資產審計部副經理負責內審工作，統一調配了8名財務人員充實到審計組，并通過組織各種學習、參加有關后續教育，集團的
內審成員已全部持有內審崗位資格證書，其中有一位同志獲得國際注冊內部審計師資格。
路徑之二：著力突出重點全面審計
擴大內審覆蓋面。在開展下屬單位領導干部經濟責任審計的基礎上，將專門對各單位的工程款支付、年薪發放情況進行專項審計。提高審計效果。針對近年來該集團工程建設投資大、項目多的情況，為了更好地使用建設資金，提高投資益效，采取財務審計與工程審計相結合的方式，及時發現虛列或少列建設項目成本、審查工程價款結算是否合規真實、建設單位是否按實際完成工程進度結算工程價款等問題。加大經濟責任審計力度。建立了領導干部經濟責任輪審制度，堅持任中審計與離任審計相結合，對重點單位及關健崗位領導干部任期內至少審計一次。
路徑之三：提高內審工作質量和效率
一直以來，集團堅持內部審計與社會審計相結合的方式開展工作，巧借外力提高效率。通過面向社會公開招投標，聘請社會審計（中介機構）參與內審工作。對于委托社會審計機構實施審計的項目，集團對審計的目標、內容提出明確要求，并對社會審計機構的工作過程及質量進行跟蹤和評價，同時實行回避制度，如進行過編標的中介機構不得進行決算審計等。此外，進一步規范內部審計程序和審計行為，確保審計質量和審計效果，并且積極推進內部審計信息化建設，以進一步提高
審計工作效率。
路徑之四：以資金集中統管為主線
加強對內部結算中心的監管，努力節約財務費用。根據集團“統一融資、集中調配、垂直監管、單獨核算”原則，強化對全資子公司的資金余缺調劑控制。每年通過結算中心調度資金15-18億元，年節約利息支出250萬元。同時，就審計中發現的會計基礎工作出現的問題進行指導，如規范分項目核算建設成本、如何利用信息化手段加強控制等。
追求無止境。今后幾年，集團公司將突出重點薄弱環節建設，著力推動內部審計工作科學健康發展，進一步夯實制度基礎，促進規范操作，進一步推進內部審計工作常態化，進一步加強內部審計隊伍建設，使“陽光審計”繼續為集團公司健康發展保駕護航。